BENEFICIO CONTRIBUTIVO BAJO LEY 60

Deducción Especial para Residentes de Puerto Rico

Inversionistas acreditados residentes de Puerto Rico podrían acceder a una deducción contributiva de hasta el 60% de la base ajustada de una inversión elegible realizada a través de un Fondo de Capital Privado de Puerto Rico, sujeto a los requisitos, límites y condiciones establecidos en la Ley 60.

Beneficio bajo Ley 60

Deducción Especial por Inversión de Capital Privado

Los inversionistas acreditados residentes de Puerto Rico que deseen invertir en PRRE Fund por medio de uno de los Fondos de Capital Privado de Puerto Rico con los que mantenemos convenio podrían beneficiarse de una deducción contributiva sobre la inversión realizada por dicho fondo, sujeto a los requisitos, límites y condiciones establecidos en la Ley 60.

La deducción puede estar disponible en el Año Contributivo en que el fondo invierta todo o parte de la inversión y durante los quince (15) años siguientes, sujeto al límite anual aplicable.

60% Deducción potencial máxima sobre la base ajustada de la inversión elegible

30% Límite máximo de deducción por Año Contributivo sobre el ingreso neto antes de la deducción

15 años Período posterior durante el cual la deducción podría continuar disponible

Sección 2042.03(d)(1)(ii) — Ley 60 de Puerto Rico (13 L.P.R.A. § 45343)

La Ley 60 permite que un Fondo de Capital Privado de Puerto Rico tome una deducción de hasta el 60% de la base ajustada de su Inversión de Capital Privado. Para el Inversionista Acreditado Residente, el uso anual de la deducción está sujeto, entre otras condiciones, a un máximo equivalente al 30% de su ingreso neto antes de la deducción.

¿Qué significa esto en números?

Ingresa tu ingreso tributable anual y el monto que considerarías invertir para obtener una estimación ilustrativa del efecto potencial de la deducción.

Simulador de superdeducción del 60%

Estima tu ahorro potencial en impuestos

Este simulador muestra, de forma ilustrativa, cómo podría utilizarse una deducción equivalente al 60% de una inversión elegible realizada mediante un Fondo de Capital Privado de Puerto Rico, y cómo esa deducción podría reducir los impuestos estimados de un inversionista acreditado residente de Puerto Rico.

La lógica es sencilla: 1. Se calcula el 60% de tu inversión. 2. Cada año se utiliza hasta el límite estimado del 30% de tu ingreso tributable anual. 3. El saldo no utilizado pasa al año siguiente y el simulador estima cuánto podrían reducirse tus impuestos.

Monto que deseas invertir El simulador calcula una superdeducción potencial equivalente al 60% del monto invertido. Ingreso tributable anual Para fines ilustrativos, este monto se utiliza como aproximación del ingreso disponible antes de aplicar la deducción.

¿Cómo tributa este ingreso? Selecciona la opción que mejor represente el tratamiento fiscal del ingreso que deseas modelar. Esto determina cuánto ahorro estimado genera cada dólar de deducción utilizado.

Tributación ordinaria Utiliza la escala progresiva ilustrativa de Puerto Rico incorporada en el simulador. 15% — Tasa fija Para modelar ingresos que tributan a una tasa fija estimada de 15%. 4% — Tasa preferencial Ley 60 Para ciertos ingresos sujetos a una tasa preferencial de 4%. Confirma con tu CPA que esta tasa aplique a tu situación. Otra tasa Permite utilizar una tasa fija personalizada para la simulación.

Resumen estimado

Superdeducción y ahorro potencial en impuestos

Superdeducción potencial total $0 60% de la inversión Es el monto total de deducción que este simulador modela como disponible, equivalente al 60% de la inversión ingresada.

Límite estimado de uso por año $0 30% del ingreso anual El simulador limita la deducción utilizada en cada año a un máximo equivalente al 30% del ingreso tributable anual ingresado.

Años estimados para utilizarla 0 Hasta 15 años Es la cantidad de años que tomaría utilizar la superdeducción bajo los supuestos ingresados. Esta calculadora limita la proyección a un máximo de 15 años.

Ahorro total estimado en impuestos $0

0% de la inversión

0% de ahorro frente a tributar regularmente

El primer porcentaje compara el ahorro total estimado con el monto invertido. El segundo compara el ahorro acumulado con los impuestos que se estiman pagarían durante el mismo período sin aplicar la superdeducción.

Comparativa del primer año

Cómo cambia tu tributación estimada durante el primer año

Comparamos el mismo ingreso anual bajo dos escenarios: tributando regularmente y aplicando la parte de la superdeducción disponible para el primer año a través de un Fondo de Capital Privado de Puerto Rico.

Sin superdeducción

Tributación regular

Impuestos estimados $0

Tasa efectiva estimada 0%

Ingreso sujeto al cálculo $0

Con superdeducción

Invirtiendo mediante un FCP de Puerto Rico

Impuestos estimados $0

Tasa efectiva estimada 0%

Deducción utilizada ese año $0

Diferencia estimada

Ahorro contributivo del primer año

Ahorro estimado en impuestos $0

                Ahorro frente a tributar regularmente
                0%
              

Ahorro como % de la inversión 0%

“Ahorro frente a tributar regularmente” representa qué porcentaje de los impuestos estimados bajo el escenario regular se evitaría durante ese año bajo los supuestos seleccionados.

Proyección anual

Cómo se utiliza la superdeducción año por año

Cada fila representa un año contributivo. La deducción disponible comienza con el saldo pendiente; se utiliza hasta el límite anual estimado; el remanente pasa al próximo año. Luego se comparan los impuestos estimados antes y después de aplicar la deducción para calcular el ahorro de ese año y qué porcentaje representa frente a tributar regularmente.

1Saldo disponible al comenzar el año

2Se usa hasta 30% del ingreso anual

3El saldo restante pasa al próximo año

4Se muestra el ahorro en dólares y como % de la tributación regular

Año	Deducción disponible	Deducción utilizada	Saldo restante	Ingreso después de deducción	Impuestos sin deducción	Impuestos con deducción	Ahorro estimado	Ahorro vs. tributación regular
TOTAL				—

Supuestos utilizados

La superdeducción potencial se modela como 60% del monto de inversión ingresado.
El uso anual de la deducción se limita, para fines de esta simulación, a 30% del ingreso tributable anual ingresado.
La proyección muestra únicamente los años necesarios para utilizar la deducción, con un máximo de 15 años.
El ingreso tributable anual y el tratamiento fiscal seleccionado se mantienen constantes durante el período proyectado.
La opción de tributación ordinaria utiliza una escala progresiva ilustrativa; las demás opciones utilizan una tasa fija.
La disponibilidad real de la deducción depende de la elegibilidad del inversionista, del fondo, de la inversión y de los requisitos legales aplicables.

Este simulador es únicamente ilustrativo y educativo. No constituye asesoría contributiva, legal, contable ni financiera, y no debe utilizarse por sí solo para tomar una decisión de inversión o para reclamar una deducción. La Ley 60 establece requisitos, definiciones, límites y condiciones que pueden afectar la disponibilidad y utilización de la deducción. Consulta tu situación con un CPA, contador, asesor fiscal o abogado cualificado antes de reclamar cualquier beneficio.