Tax Benefit Under Act 60

Special Deduction for Puerto Rico Residents

Accredited investors residing in Puerto Rico may be able to access a tax deduction of up to 60% of the adjusted basis of an eligible investment made through a Puerto Rico Private Equity Fund, subject to the requirements, limitations, and conditions established under Act 60.

Benefit Under Act 60

Special Deduction for Private Equity Investment

Accredited investors residing in Puerto Rico who wish to invest in PRRE Fund through one of the Puerto Rico Private Equity Funds with which we have an agreement could benefit from a tax deduction on the investment made by such fund, subject to the requirements, limitations, and conditions established under Act 60.

The deduction may be available in the Taxable Year in which the fund invests all or part of the investment and during the following fifteen (15) years, subject to the applicable annual limit.

60% Maximum potential deduction on the adjusted basis of the eligible investment

30% Maximum deduction limit per Taxable Year on net income before the deduction

15 years Subsequent period during which the deduction could continue to be available

Section 2042.03(d)(1)(ii) — Puerto Rico Act 60 (13 L.P.R.A. § 45343)

Act 60 allows a Puerto Rico Private Equity Fund to take a deduction of up to 60% of the adjusted basis of its Private Equity Investment. For the Resident Accredited Investor, the annual use of the deduction is subject, among other conditions, to a maximum equal to 30% of their net income before the deduction.

What does this mean in numbers?

Ingresa tu ingreso tributable anual y el monto que considerarías invertir para obtener una estimación ilustrativa del efecto potencial de la deducción.

Simulador de superdeducción del 60%

Estima tu ahorro potencial en impuestos

Este simulador muestra, de forma ilustrativa, cómo podría utilizarse una deducción equivalente al 60% de una inversión elegible realizada mediante un Fondo de Capital Privado de Puerto Rico, y cómo esa deducción podría reducir los impuestos estimados de un inversionista acreditado residente de Puerto Rico.

La lógica es sencilla: 1. Se calcula el 60% de tu inversión. 2. Cada año se utiliza hasta el límite estimado del 30% de tu ingreso tributable anual. 3. El saldo no utilizado pasa al año siguiente y el simulador estima cuánto podrían reducirse tus impuestos.

Investment Amount El simulador calcula una superdeducción potencial equivalente al 60% del monto invertido. Annual Taxable Income Para fines ilustrativos, este monto se utiliza como aproximación del ingreso disponible antes de aplicar la deducción.

How Is This Income Taxed? Selecciona la opción que mejor represente el tratamiento fiscal del ingreso que deseas modelar. Esto determina cuánto ahorro estimado genera cada dólar de deducción utilizado.

Ordinary Income Tax Utiliza la escala progresiva ilustrativa de Puerto Rico incorporada en el simulador. 15% — Fixed Tax Rate Para modelar ingresos que tributan a una tasa fija estimada de 15%. 4% — Act 60 Preferential Rate Para ciertos ingresos sujetos a una tasa preferencial de 4%. Confirma con tu CPA que esta tasa aplique a tu situación. Other Tax Rate Permite utilizar una tasa fija personalizada para la simulación.

Resumen estimado

Superdeducción y ahorro potencial en impuestos

Total Potential Super Deduction $0 60% de la inversión Es el monto total de deducción que este simulador modela como disponible, equivalente al 60% de la inversión ingresada.

Total Potential Super Deduction $0 30% del ingreso anual El simulador limita la deducción utilizada en cada año a un máximo equivalente al 30% del ingreso tributable anual ingresado.

Años estimados para utilizarla 0 Hasta 15 años Es la cantidad de años que tomaría utilizar la superdeducción bajo los supuestos ingresados. Esta calculadora limita la proyección a un máximo de 15 años.

Ahorro total estimado en impuestos $0

0% de la inversión

0% de ahorro frente a tributar regularmente

El primer porcentaje compara el ahorro total estimado con el monto invertido. El segundo compara el ahorro acumulado con los impuestos que se estiman pagarían durante el mismo período sin aplicar la superdeducción.

Comparativa del primer año

Cómo cambia tu tributación estimada durante el primer año

Comparamos el mismo ingreso anual bajo dos escenarios: tributando regularmente y aplicando la parte de la superdeducción disponible para el primer año a través de un Fondo de Capital Privado de Puerto Rico.

Sin superdeducción

Regular Tax Liability

Impuestos estimados $0

Tasa efectiva estimada 0%

Ingreso sujeto al cálculo $0

Con superdeducción

Invirtiendo mediante un FCP de Puerto Rico

Impuestos estimados $0

Tasa efectiva estimada 0%

Deducción utilizada ese año $0

Diferencia estimada

Ahorro contributivo del primer año

Ahorro estimado en impuestos $0

                Ahorro frente a tributar regularmente
                0%
              

Ahorro como % de la inversión 0%

“Ahorro frente a tributar regularmente” representa qué porcentaje de los impuestos estimados bajo el escenario regular se evitaría durante ese año bajo los supuestos seleccionados.

Annual Projection

Cómo se utiliza la superdeducción año por año

Cada fila representa un año contributivo. La deducción disponible comienza con el saldo pendiente; se utiliza hasta el límite anual estimado; el remanente pasa al próximo año. Luego se comparan los impuestos estimados antes y después de aplicar la deducción para calcular el ahorro de ese año y qué porcentaje representa frente a tributar regularmente.

1Saldo disponible al comenzar el año

2Se usa hasta 30% del ingreso anual

3El saldo restante pasa al próximo año

4Se muestra el ahorro en dólares y como % de la tributación regular

Year	Deducción disponible	Deducción utilizada	Saldo restante	Ingreso después de deducción	Impuestos sin deducción	Impuestos con deducción	Estimated Tax Savings	Ahorro vs. tributación regular
TOTAL				—

Assumptions Used

La superdeducción potencial se modela como 60% del monto de inversión ingresado.
El uso anual de la deducción se limita, para fines de esta simulación, a 30% del ingreso tributable anual ingresado.
La proyección muestra únicamente los años necesarios para utilizar la deducción, con un máximo de 15 años.
El ingreso tributable anual y el tratamiento fiscal seleccionado se mantienen constantes durante el período proyectado.
La opción de tributación ordinaria utiliza una escala progresiva ilustrativa; las demás opciones utilizan una tasa fija.
La disponibilidad real de la deducción depende de la elegibilidad del inversionista, del fondo, de la inversión y de los requisitos legales aplicables.

Este simulador es únicamente ilustrativo y educativo. No constituye asesoría contributiva, legal, contable ni financiera, y no debe utilizarse por sí solo para tomar una decisión de inversión o para reclamar una deducción. La Ley 60 establece requisitos, definiciones, límites y condiciones que pueden afectar la disponibilidad y utilización de la deducción. Consulta tu situación con un CPA, contador, asesor fiscal o abogado cualificado antes de reclamar cualquier beneficio.